Retenciones de IRPF: Tipos y cómo calcularlas

Retenciones de IRPF: Tipos y cómo calcularlas

Introducción

Cada vez que recibes una nómina, realizas una factura como autónomo o cobras como profesional, ocurre algo que muchos no comprenden completamente: se retiene una cantidad de dinero destinada a pagar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Estas retenciones son una de las obligaciones tributarias más comunes en España y afectan tanto a trabajadores por cuenta ajena como a autónomos y profesionales. Sin embargo, la mayoría desconoce cómo se calculan realmente, qué tipos existen o qué derechos y deberes tienen respecto a ellas.

Comprender las retenciones de IRPF es fundamental para gestionar correctamente tu fiscalidad, evitar sorpresas en la declaración de la renta y conocer si tienes derecho a devoluciones. En este artículo te explicamos de forma clara y práctica todo lo que necesitas saber sobre este sistema que recauda miles de millones de euros anuales para las arcas públicas.

¿Qué son las retenciones de IRPF?

Las retenciones de IRPF son anticipos del impuesto sobre la renta que el pagador (empresa, cliente o institución) retiene de la cantidad a pagar al trabajador, autónomo o profesional. Es decir, en lugar de que el contribuyente pague el IRPF completo al final del año, se va descontando de forma periódica cada vez que recibe una cantidad de dinero.

Características principales:

- Son un sistema de recaudación anticipada y distribuida a lo largo del año - El dinero retenido se ingresa en Hacienda por cuenta del contribuyente - No es un gasto para el pagador, sino una obligación de retener y ingresar - El contribuyente puede recuperar las cantidades retenidas si ha pagado más de lo que debe - Se liquidan en la declaración de la renta anual (modelo 100)

En la práctica, funcionan como un "préstamo forzoso" al Estado que se salda cuando presentas tu declaración de la renta. Si has pagado más de lo que corresponde, recibirás una devolución. Si has pagado menos, deberás abonar la diferencia.

Tipos de retenciones de IRPF según el concepto

Existen diferentes tipos de retenciones en función del concepto de renta que generen. Cada uno tiene una normativa específica y porcentajes diferentes:

Retenciones en nóminas (rendimientos del trabajo)

Son las más comunes y afectan a todos los trabajadores por cuenta ajena. Se aplican sobre el salario mensual o periódico que reciben los empleados.

Cálculo de la retención en nómina:

La retención no es un porcentaje fijo aplicado al salario bruto. La Agencia Tributaria publica anualmente tablas de retención que determinan la cantidad a retener en función de:

- Salario bruto mensual o periódico - Número de pagas anuales - Descuentos por seguridad social, fondos de pensiones, etc. - Situación personal y familiar (número de hijos, cónyuge, edad) - Circunstancias especiales (incapacidad, edad avanzada)

Ejemplo práctico: Un trabajador soltero sin hijos que cobra 1.800 euros menales (14 pagas anuales) en 2024 tendría una retención aproximada del 12-15% dependiendo de la región, es decir, entre 216 y 270 euros mensuales.

Retenciones en facturas (rendimientos de actividades económicas)

Aplican a autónomos y profesionales que emiten facturas. El cliente que recibe la factura está obligado a retener una cantidad sobre el precio total.

Tipos de retención según el concepto:

- Rendimientos de actividades profesionales: 15% (abogados, contables, consultores, arquitectos, etc.) - Actividades económicas generales: 15% (otros casos) - Ventas de bienes: Según la actividad, generalmente sin retención salvo casos especiales - Arrendamientos: 19% sobre la cuota íntegra - Rendimientos de capital mobiliario: Hasta el 19% - Ganancias patrimoniales: 19% en la mayoría de casos

La obligación de retener recae sobre quien paga la factura, no sobre quien la emite. Esto se denomina retención en origen.

Retenciones en arrendamientos

Cuando alquilas una vivienda u otro inmueble, quien paga el alquiler (inquilino) debe retener el 19% de la cantidad entregada como anticipo del IRPF del arrendador.

Elementos importantes:

- La retención se calcula sobre la renta acordada (sin incluir gastos de comunidad) - El inquilino ingresa la retención en Hacienda mediante el modelo 115 - El propietario debe declarar estos ingresos en su declaración de la renta - Existen excepciones si el arrendador es una persona con situación especial

Cómo se calculan las retenciones de IRPF

En nóminas: paso a paso

Paso 1: Determina el salario bruto anual Multiplica el salario mensual por el número de pagas (generalmente 12 ó 14).

Paso 2: Consulta la tabla de retención aplicable La Agencia Tributaria publica anualmente tablas diferenciadas por: - Comunidades autónomas - Número de pagas - Situación personal (estado civil, número de hijos)

Paso 3: Aplica los ajustes personales Resta los descuentos por: - Cotización a la seguridad social (aproximadamente 6,35% del bruto) - Planes de pensiones suscritos - Seguros de vida

Paso 4: Localiza la cantidad a retener Busca en la tabla el rango correspondiente a tu salario y situación.

Paso 5: Suma retenciones periódicas Multiplica la retención mensual por el número de meses del año para conocer el total retenido.

En facturas: método de cálculo

Para autónomos y profesionales:

1. Determina la base imponible: Precio total de la factura (sin incluir IVA) 2. Aplica el porcentaje de retención: 15% en la mayoría de casos 3. Calcula la cantidad: Base × 15% 4. Descuenta de la factura: El cliente retiene esta cantidad y paga el resto

Ejemplo: Un consultor emite una factura por 2.000 euros. El cliente debe retener 2.000 × 15% = 300 euros. Paga 1.700 euros y retiene 300 euros, que ingresará en Hacienda.

En arrendamientos: cálculo específico

1. Base: Renta mensual acordada 2. Porcentaje: 19% (o exención si aplica) 3. Frecuencia: Mensualmente o de forma periódica 4. Fórmula: Renta × 19% = Retención a ingresar en modelo 115

Obligaciones y plazos de ingreso

Para pagadores (obligación de retener e ingresar)

Quiénes están obligados: - Empresas que pagan nóminas - Clientes que reciben facturas de profesionales - Inquilinos que pagan alquileres - Instituciones públicas y privadas

Plazos de ingreso:

- Retenciones en nóminas: Se ingresan mensualmente mediante ingreso directo - Retenciones en facturas: Se ingresan trimestralmente (modelo 123) - Retenciones en arrendamientos: Se ingresan mensualmente o trimestralmente (modelo 115)

Documentación necesaria:

- Mantener registros de todas las retenciones realizadas - Emitir justificantes al contribuyente - Informar anualmente mediante el modelo 190 - Declarar en el Impuesto de Sociedades (si aplica)

Para contribuyentes (derechos y obligaciones)

Derechos:

- Recibir justificante de cada retención realizada - Recuperar cantidades excesivamente retenidas en la declaración de la renta - Solicitar modificación del tipo de retención si la situación cambia - Impugnar retenciones incorrectas

Obligaciones:

- Comunicar cambios de situación personal (matrimonio, hijos, invalidez) - Solicitar ajuste de retenciones si es necesario - Declarar todas las rentas en el modelo 100 - Conservar justificantes de retenciones

Modificación de retenciones: cuándo y cómo solicitarla

En algunos casos, el tipo de retención aplicado puede no ser el más adecuado para tu situación. Tienes derecho a solicitar una modificación.

Motivos para solicitar ajuste:

- Cambio de situación familiar (matrimonio, hijos, separación) - Adquisición de discapacidad - Edad avanzada (mayor de 65 años) - Otras circunstancias personales o profesionales - Cambio de domicilio a otra comunidad autónoma

Procedimiento:

1. Solicita un certificado de retenciones a tu pagador 2. Presenta el modelo 145 (solicitud de retención) ante tu empleador o pagador 3. Indica tu nueva situación personal 4. El cambio entra en vigor desde el mes siguiente

Plazo: Puedes solicitar el ajuste en cualquier momento del año, aunque es recomendable hacerlo al inicio del ejercicio fiscal.

Ejemplos prácticos de cálculo

Ejemplo 1: Retención en nómina

Situación: Trabajador soltero, sin hijos, con nómina mensual de 1.500 euros, 14 pagas anuales

- Salario bruto anual: 1.500 × 14 = 21.000 euros - Retención media mensual: aproximadamente 150-180 euros (según tablas 2024) - Total retenido en el año: 1.800-2.160 euros - Porcentaje efectivo: 8,5%-10,3%

Ejemplo 2: Retención en factura profesional

Situación: Abogado que emite una factura por servicios legales

- Cantidad de la factura: 5.000 euros - Base imponible: 5.000 euros (sin IVA) - Retención (15%): 5.000 × 0,15 = 750 euros - Importe neto a cobrar: 5.000 - 750 = 4.250 euros - El cliente ingresa 750 euros en Hacienda

Ejemplo 3: Retención en arrendamiento

Situación: Propietario de vivienda alquilada a 800 euros mensuales

- Renta mensual: 800 euros - Retención (19%): 800 × 0,19 = 152 euros - Importe neto al propietario: 800 - 152 = 648 euros - Retención anual: 152 × 12 = 1.824 euros

Recuperación de retenciones en la declaración de la renta

La cantidad retenida no es definitiva. Al presentar la declaración anual de IRPF (modelo 100), se calcula el IRPF real que debes pagar y se compensa con lo ya retenido.

Posibles resultados:

- Devolución: Si las retenciones superan tu cuota íntegra, Hacienda te devuelve la diferencia - Cargo: Si las retenciones son insuficientes, debes pagar la diferencia - Equilibrio: Si coinciden exactamente, ni pagas ni recibes devolución

Factores que influyen en la devolución:

- Deducciones personales (hijo a cargo, vivienda habitual, etc.) - Reducción por edad avanzada - Gastos deducibles en actividades económicas - Pérdidas en otros ejercicios

Plazos de devolución:

Las devoluciones se tramitan después de que Hacienda revisa tu declaración, generalmente entre 2-6 meses después de presentarla. El importe se ingresa en la cuenta bancaria que hayas indicado.

Preguntas frecuentes sobre retenciones de IRPF

¿Qué ocurre si no tengo derecho a retención?

Existen supuestos en los que no aplica retención o aplica de forma diferente:

- Personas con ingresos muy bajos: Si tu base imponible es inferior al mínimo personal y familiar, podrías tener derecho a no retención. Puedes solicitar certificado de exención en tu empresa. - Jubilados con pensiones reducidas: Pueden solicitar exención de retención si la pensión es baja. - Parados recibiendo prestaciones: Las prestaciones por desempleo están sujetas a retención del 15%. - Becarios y estudiantes: Pueden estar exentos según la cuantía.

Para acreditar exención, debes solicitar al pagador el modelo 145 indicando tu situación.

¿Cuál es la diferencia entre retención e ingreso a cuenta?

Aunque muchas veces se usan como sinónimos, hay una distinción técnica:

- Retención en origen: El pagador retiene una cantidad sobre lo que paga (nóminas, facturas, arrendamientos). Es obligatoria por ley. - Ingreso a cuenta: Pago periódico que realiza directamente el contribuyente a Hacienda (autónomos con estimación directa). Es voluntario y lo elige el contribuyente.

En ambos casos, se compensa con la cuota de IRPF en la declaración anual.

¿Qué sucede si mi pagador no retiene correctamente?

Si consideras que la retención es incorrecta:

1. Comunícalo al pagador: Proporciona documentación de tu situación personal. 2. Solicita ajuste: Presenta el modelo 145 con los cambios necesarios. 3. Reclaim en la declaración: Si no se corrige, puedes impugnar en tu declaración de la renta. 4. Denuncia: Si es incumplimiento grave, puedes denunciar ante Hacienda.

La empresa está obligada a retener según ley. Si no lo hace, la responsabilidad recae sobre ella, no sobre ti, pero es importante que el dinero se ingrese correctamente.

¿Las retenciones son lo mismo en todas las comunidades autónomas?

No. Aunque el IRPF es un impuesto estatal, las tablas de retención incluyen un tramo autonómico que varía significativamente entre regiones:

- Regiones con mayor presión fiscal: Cataluña, Madrid, País Vasco (con sus propios sistemas). - Diferencias de retención: Pueden oscilar entre 1-2 puntos porcentuales según la comunidad. - Cambio de residencia: Si cambias de domicilio, debes solicitar nueva retención ajustada.

Esta es la razón por la que dos trabajadores con el mismo salario en diferentes comunidades autónomas tienen retenciones distintas.

Conclusión

Las retenciones de IRPF son un mecanismo de recaudación tributaria esencial en el sistema fiscal español. Funcionan como un adelanto del impuesto que pagarás en la declaración de la renta, facilitando que la Administración ingrese recursos de forma continuada a lo largo del año. Aunque el sistema puede parecer complejo, comprenderlo es fundamental para:

- Conocer tu verdadero salario neto - Evitar sorpresas en la declaración de la renta - Solicitar ajustes si tu situación cambia - Maximizar posibles devoluciones - Cumplir correctamente con tus obligaciones tributarias

Si eres trabajador, autónomo o propietario de inmuebles, revisa periódicamente tus retenciones y asegúrate de que se corresponden con tu situación actual. No dudes en solicitar ajustes si las circunstancias lo justifican, y guarda todos los justificantes para la declaración de la renta. Ante dudas específicas sobre tu caso particular, es recomendable consultar con un asesor fiscal o gestoría profesional que pueda analizar tu situación concreta y ayudarte a optimizar tu fiscalidad de forma legal.